Как заполнить 6-НДФЛ, если при смене адреса отчетность сдавали с новым кодом ОКТМО, а нужно было со старым?

Comments

• Доброго дня.
  

  Цитата: Не понимаю как её отразить в отчете 6ндфл? Она же не привязана ни к каким выплатам.

     У Вас переплата произошла за счет средств работодателя, то зачесть её в счет будущих удержаний по налогу нельзя.
  Переплату НДФЛ Вы можете вернуть на расчётный счёт  или зачесть в счёт задолженности или в счёт будущих платежей по другим налогам   соответствующего вида.Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ при переплате суммы налога?
  

  Цитата: Нужно ли отражать переплату НДФЛ?Вопрос.ООО «Ромашка» в июне по ошибке дважды перечислило НДФЛ с отпускных. В результате возникла переплата по НДФЛ. Какую сумму налога указать в строке 070 — фактически перечисленную или удержанную?Ответ.Порядок заполнения формы 6-НДФЛ утвержден Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Согласно п. 3.3 Порядка заполнения по строке 070 указывается общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.Излишне перечисленная сумма налога в форме 6-НДФЛ не отражается.
• Значит в разделе 1 по строке 070 я её указываю, а в разделе 2 заполняю как есть без переплаты. Всё верно?
• Цитата: Значит в разделе 1 по строке 070 я её указываю, а в разделе 2 заполняю как есть без переплаты. Всё верно?

   По строке 070 указывается общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода. О переплатах по налогу речи нет .
  

  Цитата: Как сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛКак известно, налоговые агенты по НДФЛ должны отчитываться перед налоговыми органами ежеквартально по форме 6-НДФЛ и ежегодно по форме 2-НДФЛ. Обе формы предусматривают указание КПП и ОКТМО, которые меняются при переезде организации. Правила заполнения и представления обеих форм при смене места нахождения организации достаточно легко «извлекаются» из утвержденных ФНС России порядков заполнения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.Так, согласно п. 1.10 порядка заполнения расчета 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@), форма расчета заполняется по каждому ОКТМО отдельно. При этом указано, что организации, признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.Как видим, Порядок предусматривает предоставление нескольких расчетов 6-НДФЛ только при одновременном наличии у организации нескольких мест постановки на налоговый учет по разным основаниям, причем, места эти должны относиться к разным ОКТМО. Например, при наличии у организации обособленных подразделений, или ведении деятельности, облагаемой единым налогом в рамках ЕНВД. Если же в течение квартала ОКТМО меняется в связи со сменой места нахождения организации, то оснований для представления двух расчетов 6-НДФЛ (по новому и старому ОКТМО отдельно) в силу п. 1.10 Порядка не имеется.Что касается КПП, то он, согласно п. 2.2. Порядка указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения организации или ее обособленного подразделения. То есть, при переезде в расчете 6-НДФЛ указывается действующий на момент сдачи КПП.При сдаче 2-НДФЛ организацией, которая меняла адрес в течение года, аналогичный подход применяется на основании  раздела II порядка заполнения справки 2-НДФЛ. Этот порядок утвержден приказом ФНС России от 02.10.18 № ММВ-7-11/566@.То есть буквальное толкование обоих порядков, поддержанное Минфином, говорит: при переезде организация представляет единую отчетность по НДФЛ, которая включает в себя данные как за период до переезда, так и после него. Отчетность сдается в налоговую инспекцию по новому месту нахождения. Соответственно, указываются КПП и ОКТМО «новой» инспекции.Однако, ФНС России выпустила письмо (от 27.12.2016 № БС-4-11/25114@), где приводится совершенно иной порядок представления «подоходной» отчетности теми организациями, которые изменили адрес. Согласно письму, такой налоговый агент представляет в «новую» инспекцию расчеты 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ с указанием ОКТМО как по прежнему, так и по новому месту нахождения (за соответствующие периоды).По сути, сдается два комплекта отчетности, в первый из которых включаются данные о доходах и налоге за период до переезда. А во втором комплекте указываются сведения, начиная с момента постановки на учет по новому месту нахождения. При этом комплекты должны отличаться только кодом ОКТМО, т. к. налоговики предписывают указывать КПП «новой» инспекции.Соответственно, если переезд произошел до момента представления 2-НДФЛ за прошлый год, то по правилам, предложенным ФНС России, справки за прошлый год сдаются в «новую» инспекцию с указанием ее КПП и «старого» ОКТМО.
• Что-то ничего не понимаю. В нологовую весь прошлый год сдавали отчётность как и положено с новым октмо. Пришло требование, я им позвонила. Они сказали, что у себя поздно открыли новую карточку, вот у нас и не доплата и пени. 
  Я не понимаю, как мне переплаты указать в 6ндфл? Эти же платежи были сделаны по требованию. Ни к каким суммам они не привязаны.
• Цитата: Я не понимаю, как мне переплаты указать в 6ндфл? Эти же платежи были сделаны по требованию. Ни к каким суммам они не привязаны.

  Расчет 6-НДФЛ  содержит информацию об исчисленных и удержанных суммах налога на доходы физических лиц.
  В разделе 2 расчета за соответствующий период отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода.
  Строка 100 «Дата фактического получения дохода»  
  Строка 110 «Дата удержания налога»  
  Строка 120 «Срок перечисления налога»  
  Данный отчет 6-НДФЛ  переплат по налогу  за счет средств работодателя и желаний налоговиков не отражает. 
  Повторюсь,  переплату НДФЛ Вы можете вернуть на расчётный счёт  или зачесть в счёт задолженности или в счёт будущих платежей по другим налогам   соответствующего вида.
• Значит по строке 070 я указываю уплаченный ндфл с зарплат. Тогда уплаченный за 9 мес + за 4 кв. = уплаченный за год. Всё цифры "идут". Поняла. Спасибо. 
  Для возврата делаю сверку по ндфл.
• Цитата: Значит по строке 070 я указываюуплаченный ндфлс зарплат. Тогда уплаченный за 9 мес + за 4 кв. = уплаченный за год. Всё цифры "идут". Поняла. Спасибо.Для возврата делаю сверку по ндфл.

  При заполнении 6-НДФЛ нужно выкинуть  из головы понятие -  уплаченный ндфл.  
  Строка 070 «Сумма удержанного налога» - указывается общая сумма удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года